وکالت پرونده های مالیاتی
وکیل مالیاتی، وکیل پایه یک دادگستری است که تخصص و تجربه او در زمینه دعاوی مالیاتی متمرکز میباشد. در این مقاله قصد داریم شما را با وظایف و مسئولیتهای وکیل مالیاتی آشنا کنیم و همچنین اطلاعاتی درباره انواع دعاوی مالیاتی که در سال گذشته مطرح شدهاند، ارائه دهیم. با ما تا انتهای این مطلب همراه باشید.
زمانی که فردی در زمینه مالیات مرتکب جرمی شود که برای آن در قانون مجازات تعیین شده است، امکان طرح شکایت علیه او وجود دارد. در این شرایط، شکایت مذکور به عنوان شکایت مالیاتی شناخته میشود و وکیلی که در این پروندهها فعالیت میکند، وکیل مالیاتی نامیده میشود.
در صورتی که شما هم شاکی یک پرونده مالیاتی باشید و هم از سوی دیگری شکایت مالیاتی علیه شما مطرح شده باشد، ضروری است که وکیلی با آگاهی کامل از قوانین و مجازاتهای مربوطه، شما را در مراحل مختلف پرونده راهنمایی کند.
تمامی قوانین مرتبط با جرائم مالیاتی در چنین پروندههایی اعمال میشود و وکیل شما باید قادر باشد با تسلط به این قوانین، پرونده شما را به بهترین نحو پیش ببرد.
در دفتر وکالت تهران، ما بهترین وکیل مالیاتی تهران را در اختیار شما قرار میدهیم تا بتوانید پرونده مالیاتی خود را در کوتاهترین زمان ممکن حل و فصل کنید.
وکیل مالیاتی شخصی است که به تمامی مسائل مالیاتی تسلط داشته و در راهنمایی افراد برای پیشبرد پروندههای مالیاتی تخصص دارد.
برای مشاوره با مجربترین وکیل ملکی و وکیل قرارداد، لطفاً روی کلمه کلیک کنید.
فرار مالیاتی
هرگونه تلاش قانونی یا غیرقانونی از سوی یک کسبوکار برای خودداری از پرداخت مالیات قانونی یا پرداخت کمتر از آن، فرار مالیاتی نامیده میشود. این اصطلاح به مجموعه اقداماتی اشاره دارد که هدف آنها جلوگیری از پرداخت مالیات است و به این معناست که مؤدی مالیاتی کمتر از مقدار قانونی خود مالیات پرداخت میکند.
طبق قانون، هر فردی که اقدام به فرار مالیاتی کند، مجازات درجه ۶ را متحمل خواهد شد. این مجازات در صورتی اعمال میشود که شخص یکی از اقدامات زیر را انجام دهد:
- اگر مؤدی اسناد، مدارک و دفاتر را به صورت غیرواقعی تنظیم کرده و از آنها استفاده کند، مجرم شناخته میشود.
- در صورتی که فرد فعالیت اقتصادی خود را پنهان کرده یا درآمد حاصل از آن را کتمان کند، به عنوان مجرم تلقی میشود.
- اگر مؤدی از دسترسی مأموران مالیاتی به اطلاعات اقتصادی یا مالی خود جلوگیری کند، قابل مجازات خواهد بود.
- در مواردی که مؤدی از انجام تکالیف قانونی خود در خصوص مالیاتهای مستقیم و مالیات بر ارزش افزوده خودداری کند، مرتکب جرم شده است.
- اگر مؤدی معاملات و قراردادهای خود را به نام دیگران تنظیم کرده یا معاملات و قراردادهای دیگران را به طور غیرواقعی به نام خود ثبت کند، مشمول مجازات فرار مالیاتی میشود.
عدم تسلیم اظهارنامه
عدم تنظیم و ارائه اظهارنامه مربوط به درآمد و هزینهها برای مدت سه سال متوالی، همراه با عدم انجام سایر تکالیف قانونی، منجر به اعمال مجازات علیه مؤدی خواهد شد.
در صورتی که مؤدی با هدف فرار از پرداخت مالیات از کارت بازرگانی دیگران استفاده کند، این عمل غیرقانونی محسوب شده و او به عنوان متهم شناخته میشود.
مجازات این تخلفات، در صورتی که توسط شخص حقیقی ارتکاب یابد، شامل مجازات درجه ۶ است که به شرح زیر میباشد:
حبس از بیش از شش ماه تا دو سال، جزای نقدی از دو تا هشت میلیون تومان، شلاق از ۳۱ تا ۷۴ ضربه، محرومیت از حقوق اجتماعی از شش ماه تا پنج سال، و انتشار حکم قطعی در رسانهها.
مالیاتها در ایران به دو دسته اصلی تقسیم میشوند:
مالیات مستقیم
مالیات مستقیم به پرداختی اطلاق میشود که بهطور مستقیم از فرد به دولت انجام میگیرد. به عنوان مثال، دولت از درآمد کارمندان خود بهطور مستقیم مالیات دریافت میکند یا حتی افرادی که در خارج از کشور زندگی میکنند اما درآمدی از ایران کسب میکنند، موظف به پرداخت مالیات هستند. به طور کلی، تمام افرادی که در ایران زندگی میکنند، باید مالیات پرداخت کنند.
مالیات غیرمستقیم
مالیات غیرمستقیم، مالیاتی است که بهطور غیرمستقیم از مردم دریافت میشود، یعنی از طریق واسطهها. برای مثال، وقتی شما یک کالا میخرید، مالیات بر ارزش افزوده به قیمت آن کالا افزوده میشود و این مبلغ به دولت پرداخت میشود. به این ترتیب، مالیات غیرمستقیم بهطور غیرمستقیم از شما اخذ میگردد.
هزینه وکیل مالیاتی
حقالوکاله وکیل مالیاتی مبلغ ثابت و مشخصی ندارد. معمولاً این هزینه بهصورت درصدی از بدهی مالیاتی تعیین میشود. مبلغ دقیق حقالوکاله باید در وکالتنامه ذکر گردد. همچنین، وکلا موظفند 10 درصد از حقالوکاله دریافتی خود را به عنوان مالیات حقالوکاله به سازمان امور مالیاتی کشور و 10 درصد دیگر را به عنوان هزینه کانون وکلا پرداخت کنند.
انواع تخصصهای وکیل مالیاتی
وکلای مالیاتی در زمینههای مختلف به افراد کمکهای زیادی میکنند تا روند پروندههای مالیاتیشان را به درستی پیش ببرند. انواع وکلای مالیاتی عبارتند از:
- وکیل مالیات بر ارث
- وکیل مالیات بر ارزش افزوده
- وکیل مالیاتی دادگستری
- وکیل مالیات دیوان
- وکیل اظهارنامه مالیات بر ارث
- و …
دفتر وکالت تهران همواره تلاش کرده است تا بهترین وکلای مالیاتی را در اختیار شما قرار دهد. یکی از ویژگیهای برجسته مشاوران و وکلای مالیاتی این دفتر، آشنایی عمیق آنها با تمامی اصول و قوانین مالیاتی است.
وظایف وکیل مالیاتی
مهمترین وظایف یک وکیل مالیاتی و مشاور مالیاتی عبارتند از:
1- وکالت در دعاوی مالیات بر ارزش افزوده: مشاوران و وکلای مالیاتی میتوانند در موضوعاتی نظیر مالیات بر نقل و انتقالات، مالیات بر حقوق و … مشاورههای حقوقی ارائه دهند.
2- اعتراض به برگ تشخیص مالیاتی: وکیل مالیاتی میتواند به برگهای تشخیص مالیاتی اعتراض کند و اظهارنامههای مالیاتی را تهیه و تنظیم کند.
3- دفاع در هیئتهای حل اختلاف مالیاتی: وکیل مالیاتی با استفاده از تجربه و تخصص خود، میتواند اعتراضات مالیاتی را تنظیم و دفاعیات مناسب را در هیئتهای حل اختلاف مالیاتی ارائه دهد.
در این بخش نمونه قرارداد وکالت کاری و اداری برای انجام امور مالیاتی به شرح زیر آمده است:
موکل: آقای / خانم ……………………………… فرزند: …………………………. با شماره شناسنامه ………………………. متولد ………………….. صادره از ………………………. به شماره ملی …………………………… ساکن ………………………………………………..
وکیل: آقای / خانم ……………………………… فرزند: ……………………………. با شماره شناسنامه ………………………. متولد ………………….. صادره از ………………………. به شماره ملی …………………………… ساکن ……………………………………………….
مورد وکالت:
مراجعه به وزارت امور اقتصادی و دارایی، مراجع تابعه شامل ممیزیها، سرممیزیهای مالیاتی، حوزههای مالیاتی، هیئتهای حل اختلاف مالیاتی، شورای عالی مالیاتی و در صورت لزوم، دادستان انتظامی مالیاتی برای انجام امور مالیاتی. این امور شامل تسلیم اظهارنامه مالیاتی، شرکت در کمیسیونهای بدوی و تجدیدنظر، رویت و دریافت اخطاریهها، پذیرش یا رد اعلام تشخیصها، اعتراض به آرای کمیسیونهای تشخیص و درخواست تجدیدنظر از آرای صادره است. همچنین، دفاع از حقوق موکل در برابر اعتراضات و درخواستهای تجدیدنظر از طریق شورای عالی مالیاتی.
وکیل همچنین مجاز به تقدیم دادخواست به دیوان عدالت اداری و درخواست اجرای آرای شورای عدالت اداری، مراجعه به دوایر اجرایی مالیاتی و انجام اقدامات لازم برای پرداخت مالیاتها، عوارض و سایر حقوق مالیاتی، حتی به صورت تقسیط است. علاوه بر این، وکیل مجاز به درخواست تقسیط، تسلیم اسناد تقسیط و اخذ مفاصا حسابها، گواهیها و مجوزها میباشد. همچنین، حق دریافت یا تسلیم اسناد و مدارک اصلی یا کپیشده، به علاوه حق امضای هرگونه تعهد مرتبط با موضوع وکالت را دارد.
اختیارات وکیل:
وکیل دارای اختیارات تام و مطلق قانونی برای انجام امور مربوط به وکالت است و میتواند به طور مستقیم یا از طریق نمایندگان خود، جزئاً یا کلاً، اقدام کند. تمامی اقدامات و امضاهای وکیل به منزله اقدامات و امضاهای موکل است و نیازی به حضور یا کسب اجازه مجدد از موکل ندارد. وکیل مجاز به توکیل به غیر است و میتواند این اختیار را به صورت مکرر و بدون محدودیت به دیگران تفویض نماید.
مراجع رسیدگی به دعاوی مالیاتی
مرحله اداری توسط مسئول ذیربط اداره مالیات
هیئتهای حل اختلاف مالیاتی بدوی و تجدیدنظر
شورای عالی مالیاتی
هیئتهای موضوع ماده ۲۵۱ مکرر قانون مالیاتهای مستقیم
نمونه دعاوی مالیاتی:
به نام خدا
ریاست محترم و مستشاران گرامی شعبه ۴ تجدیدنظر دیوان عدالت اداری
با سلام و احترام
موضوع: پرونده کلاسه ….
درخواستها:
1- صدور دستور موقت مبنی بر توقف اجرای رای مورد اعتراض هیئت حل اختلاف مالیاتی
2- نقض رای بدوی و اعاده پرونده به هیئت صادرکننده رای جهت رسیدگی مجدد
احتراماً اینجانب «مهدی علیپور» به وکالت از شرکت «…»، پس از اعلام وکالت قبلی و رفع نقص دادخواست، بدین وسیله به طور خلاصه مراتب زیر را به عرض میرسانم تا نادرستی ترتیب محاسبه و علیالراس نمودن مالیات شرکت تجدیدنظرخواه روشن گردد. با توجه به اینکه اجرای رای هیئت حل اختلاف مالیاتی موجب زمینگیر شدن شرکت میگردد، در ماهیت دعوی دلایل ناموجه بودن آرای هیئتهای بدوی و تجدیدنظر مالیاتی به وضوح نمایان است.
از سوی دیگر، طبق قرائن موجود، تجدیدنظرخوانده قصد دارد به استناد ماده ۲۰۲ قانون مالیاتهای مستقیم مدیران شرکت را ممنوعالخروج نماید. حال آنکه با توجه به مبادلات خارجی، رفت و آمد مدیرعامل شرکت برای ادامه فعالیتهای آن ضروری است. بنابراین، با توجه به بروز عسر و حرج و متعسر شدن جبران خسارات وارده، ابتدا درخواست صدور دستور موقت مبنی بر توقف اجرای رای مورد اعتراض هیئت حل اختلاف مالیاتی را به استناد مواد ۳۴ و ۳۵ قانون تشکیلات و آیین دادرسی دیوان عدالت اداری دارم. سپس، بر اساس دلایل فوق و به استناد ماده ۶۳ همان قانون، درخواست نقض رای بدوی و اعاده پرونده به هیئت صادرکننده رای جهت رسیدگی مجدد را دارم.